Как напомнили в ведомстве, ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (пп. 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса).
Главой 34 Кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов — ИП, временно приостановивших деятельность, от обязанностей по уплате страховых взносов, за исключением определенных периодов. Речь идет о периодах прохождения военной службы, ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
Как подчеркивают в ведомстве, обязанность по уплате страховых взносов у ИП возникает с момента приобретения статуса предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП.
Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет.
PwC представил результаты исследования «Развитие индивидуального предпринимательства в Москве. Результаты исследования за период 2010–2016 годов», в котором указал на основные причины закрытия ИП, пишет РБК. На первом месте (51%) оказались экономические причины, в их числе увеличение затрат, повышение конкуренции и падение спроса. Также бизнесы закрываются из-за роста налоговой нагрузки (10%).
Согласно данным исследования PwC, в Москве наблюдается самая высокая в стране динамика роста числа предпринимателей. По состоянию на 1 июля 2016 года здесь было зарегистрировано 244 000 ИП (7% от всех ИП страны), причем этот показатель на 51% больше показателя 2010 года (162 000 зарегистрированных ИП).
Больше всего регистраций ИП наблюдалось в 2010–2012 годы, тогда ежегодный прирост составлял 9-10%. В 2013 году в результате роста ставок страховых взносов количество ИП сократилось на 2%. Но уже в следующие два года количество ИП увеличилось — на 5% – в 2014 году, на 7% – в 2015 году.
Столичный ИП в 2015 году имел среднюю выручку в размере 4,23 млн руб. В пределах годовой выручки до 15 млн руб. работают 97% всех зарегистрированных предпринимателей. И только 1-2% ИП могут похвастаться оборотом более 60 млн руб. Что касается средней годовой налоговой нагрузки, то она достигает 169 000 руб. (без учета страховых взносов и имущественных налогов).
В основном московские ИП работают в сфере услуг — 61% (перевозки, аренда, консультационные услуги, IT), в розничной торговле — 27%, оптовой торговле — 8%, производстве — 4%.
Итоги 2015 года показали, что средняя продолжительность существования ИП в Москве составляет 5,7 лет.
С первого числа января месяца 2017 года вступил в действие федеральный закон, изменяющий порядок внесения страховых взносов организациями за свой наемный персонал, а так же индивидуальными предпринимателями – за себя, в части их получателя. Если ранее им являлись ПФР и ФСС, то теперь им стали ИФНС по юридическому адресу компаний и фирм, либо месту регистрации по месту жительства ИП. Как эти изменения могут повлиять на указанных представителей российского бизнеса?
Первое и самое главное – это то, что размера и сроков внесения страховых взносов эти изменения не коснулись – они остались теми же, что и в прошлом 2016-м году. Индивидуальные предприниматели, наемного персонала не имеющие, платят их только за самих себя. Как и ранее, эти взносы состоят из двух частей – фиксированной и с превышения лимита годового дохода, с которого страховые взносы уплате не подлежат. Фиксированная часть, зависящая от установленного МРОТ, подлежит уплате до завершения текущего года. В случае получения в текущем году суммарного дохода в сумме превышающей 300 000 рублей, индивидуальные предприниматели до наступления даты 01.04.2018-го и последующих годов должны уплатить страховые взносы в размере одного процента с суммы превышения указанного лимита.
Взносы ИП за сотрудников
При наличии же наемного персонала, как индивидуальные предприниматели, так и компании и фирмы, как и ранее, ежемесячно платят страховые взносы за работающего по найму по ставке 30 % от зарплаты, которая ему начислена. Общие суммы исчисленных в таковом порядке взносов подлежат перечислению получателю платежа (напоминаем, теперь это – ИФНС) до наступления даты 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Меньшая ставка – двадцать процентов от начисленной наемному работнику заработной платы – установлена для ИП, использующих налогообложение по упрощенной системе (УСН), например, занятых ремонтом автотранспортных средств, производителей мебели, разработчиков компьютерных программ, и прочих, подпадающих под льготное налогообложение.
Взносы в порядке страхования возможного производственного травматизма и в текущем 2017-м году имеют прежнего получателя – ФСС. Ему же предоставляется и соответствующая отчетность. Такие взносы подлежат перечислению в ФСС до наступления даты 15-го числа следующего месяца. Ставка указанных отчислений зависит от степени риска получения производственной травмы при выполнении соответствующих видов работ. Например, в горнодобывающей промышленности он высок – с зарплаты горняков использующие их наемный труд компании и фирмы платят по восемь с половиной процентов от месячной суммы начисленной каждому такому работнику заработной платы. За продавцов владельцы магазинчиков, магазинов, супермаркетов и универмагов платят лишь 2/10 процента от месячной суммы заработной платы, начисленной каждому продавцу. Отчеты по указанным страховым взносам предоставляется в ФСС ежеквартально, причем в двух вариантах: в формате электронного документа – до наступления 25 числа первого месяца следующего квартала, и до наступления 20 числа этого месяца, когда отчет предоставляется в традиционном бумажном виде.
По всем прочим страховым взносам, за исключением предназначенных на страхование производственного травматизма, изменился получатель не только платежей, но и отчетности. Им так же стали ИФНС. Причем, если ранее применялись две формы статистической отчетности, отдельно для ПФР и для ФСС, то в ИФНС нужно будет ежеквартально сдавать единый отчет до наступления 30 числа первого месяца следующего квартала, следовательно, в первый раз – до 30 апреля 2017-го года.
Виновные в нарушении этих сроков компании, фирмы и индивидуальные предприниматели будут наказаны – им придется уплатить обслуживающей ИФНС штраф в размере пяти процентов от общей суммы неуплаченных взносов, причем если эти пять процентов составят меньше тысячи рублей, платить придется все равно тысячу. Правда, итоговая сумма штрафа, какой бы ни была просрочка, не может превысить ставки в размере тридцати процентов от суммы неуплаченных взносов.
В ПФР, за которым сохранилась функция пенсионного обеспечения граждан, в связи с отменой отчета по форме РСВ-1, теперь как компаниям и фирмам, так и ИП, использующим труд наемного персонала, необходимо будет предоставлять новую форму отчетности о страховом стаже наемных работников. Этот отчет стал единовременным, предоставлять его надо будет до наступления 1-го марта года, который следует за отчетным.То есть в первый раз он должен быть предоставлен в ПФР до 1-го марта 2018 года.
Отчет формы СЗВ-М (списки наемного персонала) по-прежнему подлежит ежемесячному предоставлению в Пенсионный фонд, но срок ее предоставления удлинен на пять дней по сравнению с ранее действовавшим. Теперь такие отчеты требуется предоставить до наступления не 10-го, а 15-го числа месяца, который следует за отчетным.
С 1 февраля 2017 года предприниматели могут зарегистрировать в налоговых органах только контрольно-кассовую технику, работающую онлайн, при этом использовать кассы старого образца уже нельзя. Обязательным применение онлайн-касс стало с 1 июля 2017 года – к этому времени все предприниматели, которые использовали кассовые аппараты, должны были обновить их в соответствии с новыми требованиями.
Поэтапный переход на кассы, обеспечивающие в режиме онлайн передачу фискальных данных о продажах в налоговые органы, предусмотрен Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Согласно новому порядку применения контрольно-кассовой техники все данные о сделках передаются в налоговые органы в режиме онлайн, что позволяет не проводить дополнительные проверки бизнеса, а любой чек онлайн-кассы покупатель может проверить с помощью бесплатного мобильного приложения. Новый порядок применения ККТ позволит легализовать оборот торговли и услуг, упростит жизнь предпринимателям за счет создания бесконтактной системы администрирования кассовой техники и поднимет на качественно иной уровень защиту покупателя. У покупателей, как и у продавцов, будет доступ к данным о чеках в электронной базе ФНС. И, конечно же, предлагаемая технология защищает права потребителей по возврату товаров. Покупатель, потерявший бумажный кассовый чек, всегда сможет его восстановить и без проблем вернуть товар.
Важно, что новая технология дает гражданину дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности не только получить электронный чек, но и самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через соответствующее мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в налоговую службу.
У предпринимателей Московской области уже есть опыт работы с онлайн-кассами — в 2014-2015 годах в регионе проводился пилотный проект по совершенствованию порядка и применения контрольно-кассовой техники, в котором приняли участие свыше 220 налогоплательщиков с совокупным парком контрольно – кассовой техники, зарегистрированной в пилотном проекте, более 1200 единиц. В рамках эксперимента пробито свыше 16,5 млн.
